السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية من الأمور التي تسعى المملكة العربية السعودية إلى توضيحها، حيث تطبق ضريبة القيمة المضافة على مجموعة من السلع، ويتم الإعفاء عن بعض السلع الأخرى التي نوضحها عبر موقع الملك.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
هناك العديد من السلع التي يتم إعفاءها من الضريبة المضافة، وتختلف هذه السلع من مجال لآخر منها:
أولًا: مجال العقارات
- يتم معافاة مالك العقار السكني من قيمة الضريبة المضافة أو ذويه.
- إيجار العقار السكني يتم إعفائه من قيمة الضريبة المضافة.
- تحمل الدولة تكلفة قيمة الضريبة المضافة للمواطن الذي يشتري سكن لأول مرة، ولكن بشرط ألا يتجاوز هذا عن 850 ألف ريال سعودي.
ثانيًا: مجال التعليم
إن التعليم الحكومي يعتبر من أهم السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وفي حالة الذهاب إلى التعليم الأهلي، تتحمل الدولة تكلفة القيمة المضافة بدلًا من المواطنين.
ثالثًا: الرعاية الصحية
تتكفل الدولة بقيمة الضريبة المضافة للتابعين لمراكز الصحة العامة، في حالة استفادة المواطنين من الخدمات الصحية الخاصة، يتحملون القيمة الضريبية المضافة.
رابعًا: الخدمات الحكومية
رواتب الموظفين من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، كما أن الخدمات التي تقدمها الحكومة غير المصنفة بشكل اقتصادي.
خامسًا: التأمين العام
تأمين الممتلكات التي يمتلكها المواطن خارج المملكة، التأمين الهندسي للممتلكات.
سادسًا: تأمينات الحماية والادخار
إن كافة الحماية وادخار بأنواعه مثل: تأمين حماية الأفراد أو المجموعات، تأمين ادخار الأفراد أو المجموعات.
سابعًا: الخدمات المالية
- حسابات التوفير والحسابات الجارية.
- خدمات التأمين على الحياة.
- بطاقات الدفع والفوائد على القروض من الأمور المعافاة من القيمة المضافة.
- تعفى فوائد التمويل من قيمة الضرائب المضافة.
- إصدار ونقل الأوراق والسندات المالية يتم إعفاءها من القيمة الضريبية.
- المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح.
اقرأ أيضًا: أعلى ضريبة قيمة مضافة في العالم
ما الفرق بين الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية؟
أولًا: مفهوم الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية
- إن الضريبة الصفرية هي ضريبة يتم فرضها على السلع الصفرية، أي السلع المعافاة من القيمة المضافة عبر نص قانوني من الوزارة المالية، والتي يمكن زيادتها في أي وقت بغير حاجة إلى تعديل في القانون.
- تعرف الضريبة المعفاة إنها الضرائب التي تم إعفاءها من قبل الوزارة المالية ولكن لا يمكن استردادها إلا من خلال تعديل القانون.
ثانيًا: السلع التابعة إلى الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية
- إن أهم السلع للضريبة الصفرية هي: المواد الغذائية، المنتجات الصحية، أعلاف الحيوانات، السلع المصدرة، معدات المعاقين، الأدوية الموصوفة، المياه، خدمات الصرف الصحي.
- السلع التي يتم إعفاءها من القيمة المضافة هي: التأمين الصحي، الجهات التابعة للجيش، الخدمات الصحية، بعض الأنواع من التدريب والتعليم.
ثالثًا: التعامل الدولي
- يتم تقليل تكلفة الضريبة الصفرية عندما تنتقل دوليًا، حيث إنها تكون معفاة من الرسوم الضريبية ويكون عليها رسوم عند انتقالها من بلد إلى أخرى، فعوضًا عن دفع التكلفة بأكملها، يتم خفض تكاليف نقل الشحنة.
- إن هناك بعض السلع يتم إعفاءها من القيمة الضريبية والتي يقدمها بائع معفي من الضرائب.
رابعًا: الخدمات الواردة
- إن السلع والخدمات الواردة التابعة إلى الضريبة الصفرية من الضرائب عنصرًا من العناصر الخاضعة للضريبة، ويسمح للشركات المسجلة بضريبة المضافة أن تقدم بطلب خصم الضريبة التي تدخل على السلع والخدمات.
- إن الضرائب المعفاة هي من أحد العناصر غير التابعة للضريبة، وغير مسموح تطبيق أي نسبة على هذا النوع من السلع.
- في حالة عدم تحديد إذا كانت هذه السلع أو الخدمات هي ضريبة معفاة أو ضريبة صفرية، تقوم الحكومة بضم هذه السلع ضمن السلع التي تخضع إلى الضريبة، مع إضافة قيمة ضريبية تكون نسبتها 20%.
السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة على بعض السلع بنسبة 5% أو 15% ويتم تحديد هذه النسبة على حسب نوع وحجم السلعة، ومن ضمن هذه المواد:
- المواد الغذائية.
- النقل المحلي.
- تأجير العقار التجاري.
- التعليم الأهلي.
- الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة.
- المشتقات النفطية والغاز المحلي.
- توريد الذهب والفضة والبلاتين لأهداف استثمارية وكانت نسبة نقائها يقل عن 99%.
- الاتصالات السلكية واللاسلكية.
- الخدمات الإلكترونية.
- الخصومات التجارية أو تكاليف السمسرة والوساطة والعمولات.
- السلع المتعلقة بالتأمين الصحي الشامل.
- الخدمات الاستشارية الخاصة بالتوريد.
- خدمات بيع السلع المسترجعة عبر بوليصة التأمين.
اقرأ أيضًا: أفضل البضائع للاستيراد من تركيا
السلع الخاضعة للضريبة الصفرية
- الصادرات غير الخليجية، فالسلع التي يتم نقلها إلى خارج مجلس التعاون الخليجي هي من ضمن السلع التي تخضع إلى الضريبة الصفرية، أما إذا كانت مصدرة إلى دول مجلس التعاون الخليجي تصل نسبة الضريبة المضافة إلى 15%.
- كافة السلع التي يتم نقلها دوليًا.
- الأدوية المسجلة رسميًا ضمن القائمة الرسمية لوزارة الصحة ضمن السلع التي تخضع إلى القيمة الضريبية الصفرية.
- المعادن الاستثمارية تخضع إلى الضريبة الصفرية بشرط أن تكون أول عملية للمنشأة صاحبة الإنتاج، وتكون نسبة نقاء المعادن 99% فأكثر.
إن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية يندرج أسفلها العديد من السلع، حيث إنها من أحد أهم الخدمات التي تساعد المواطنين على فهم الشروط واللوائح التي تضعها حكومة المملكة، ومن ثم تجنب الوقوع في المسائلة القانونية.